Zmiany podatkowe 2027: 5 rzeczy, które firma powinna sprawdzić już teraz

W piątek 22 sierpnia 2026 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji ukazał się projekt ustawy zmieniającej przepisy o PIT, CIT oraz zryczałtowanym podatku od przychodów ewidencjonowanych. Ministerstwo Finansów szacuje, że saldo zmian dla finansów publicznych będzie dodatnie: w 2027 r. wyniesie ponad 2,6 mld zł, a łącznie do 2036 r. – ponad 50 mld zł. Jednocześnie sam budżet państwa w tym okresie ma stracić ponad 33 mld zł, a głównymi beneficjentami zmian będą NFZ, Fundusz Solidarnościowy i samorządy.

W podatkach dochodowych od osób fizycznych zaproponowano trzy przedziały skali: do 130 tys. zł – 12 proc., od 130 do 150 tys. zł – 24 proc., a powyżej 150 tys. zł – 32 proc. Obecnie nadwyżka ponad 120 tys. zł opodatkowana jest stawką 32 proc. Zmiana podnosi też limity stosowania 50-proc. kosztów uzyskania przychodów oraz podstawę przekazywania zaliczek przez zakłady pracy chronionej.

Projekt przewiduje również wzrost stawki daniny solidarnościowej z 4 do 5 proc. dla osób o dochodach powyżej 1 mln zł (z danych MF wynika, że dotyczy to 39 tys. osób). Dla przedsiębiorców na ryczałcie limit przychodów uprawniających do tej formy ma zostać obniżony z równowartości 2 mln euro do 250 tys. euro, a przychody powyżej 300 tys. euro w roku przekroczenia limitu – objęte nową stawką 17 proc. Największe spółki o przychodach przekraczających równowartość 50 mln euro mają zostać objęte 22-proc. stawką CIT, czyli o 3 p.p. wyższą.

Zmiany będą miały nierównomierny wpływ. Część podatników – zwłaszcza osoby fizyczne rozliczające się skalą – odczuje niższe zaliczki. Firmy na ryczałcie o wysokich przychodach oraz duże korporacje muszą się liczyć z wyższymi obciążeniami. To dobra okazja, by sprawdzić, czy wybrana forma opodatkowania nadal jest optymalna, zanim przepisy wejdą w życie.

Ważny jest też aspekt płynności: nowe stawki oznaczają inne kwoty zaliczek, korekty w wyliczeniach i konieczność aktualizacji planów finansowych. Przedsiębiorcy, którzy przygotują się wcześniej, unikną błędów w deklaracjach i nieprzewidzianych zobowiązań.

Ustal, kto w firmie odpowiada za monitorowanie zmian. To nie tylko dział księgowości i kadr, ale także osoby zarządzające przychodami – handlowcy, menedżerowie projektów. Nowe limity ryczałtu i CIT zależą od poziomu przychodów, więc kluczowe jest, aby na bieżąco obserwować ich wartość i planować ewentualne przekroczenia.

Przeanalizuj sytuacje nietypowe. Chodzi m.in. o przychody w walutach obcych – limit ryczałtu jest wyrażony w euro, więc kurs graniczny ma znaczenie. Również zdarzenia jednorazowe, takie jak sprzedaż środka trwałego, mogą przeskoczyć próg. W takich przypadkach konieczne jest ustalenie, czy przekroczenie nastąpi i jak wpłynie na możliwość stosowania ryczałtu w kolejnym roku.

Zaktualizuj systemy kadrowo-płacowe i księgowe. Od 1 stycznia 2027 r. programy płacowe muszą prawidłowo naliczać zaliczki według nowej skali PIT. Dla firm na ryczałcie trzeba skonfigurować ewidencję przychodów w sposób umożliwiający kontrolę nowego limitu. Warto wykonać testy na danych za 2026 r., zanim aktualizacja stanie się obowiązkowa.

Wykonaj wewnętrzny przegląd rozliczeń podatkowych przed startem zmian. Audyt wewnętrzny może wykazać, czy obecne stawki, ulgi i limity są stosowane poprawnie. Po wejściu ustawy w życie warto powtórzyć przegląd po pierwszym kwartale, aby szybko wykryć błędy i skorygować procesy.

Przygotuj analizy wrażliwości dla zarządu i właścicieli. Modele finansowe powinny uwzględniać trzy scenariusze: bez zmian, z pełnym nowym obciążeniem oraz z przekroczeniem limitów. Dzięki temu można podjąć decyzje o ewentualnej zmianie formy opodatkowania już przed końcem roku podatkowego.

Zmiany podatkowe to moment, w którym warto skorzystać z zewnętrznego wsparcia. Doradca rachunkowo-finansowy lub audytor może pomóc w symulacji obciążeń, sprawdzić zgodność systemów i przygotować dokumentację. Badanie sprawozdania finansowego lub przegląd wewnętrzny ułatwia zarządowi ocenę gotowości firmy na nowe przepisy.

Szczególnie istotne jest to dla spółek planujących pozyskanie finansowania – inwestorzy i banki weryfikują, czy raportowane dane uwzględniają przyszłe zobowiązania podatkowe. Profesjonalny due diligence podatkowy może pomóc uniknąć niespodzianek.

Projekt to dopiero etap rządowy – mogą pojawić się poprawki. Jednak zasada jest prosta: zmiany w stawkach i limitach dotkną niemal każdej firmy, choć w różnej skali. Przedsiębiorcy, którzy wcześniej zaktualizują swoje modele podatkowe, systemy i procedury, będą w stanie spokojnie przejść przez okres przejściowy. Warto traktować projekt jako sygnał do działania, a nie czekać na ostateczny tekst ustawy.